Verificación de tres cifras para tu cuarto pago estimado al 7%
Usa una hoja de cálculo de puerto seguro para dimensionar el cuarto pago estimado antes de que la tasa por subpago convierta una pequeña diferencia en intereses diarios.
El cuarto pago es una decisión de caja
Un fundador que se autofinancia revisa el saldo bancario a diario, y el cuarto pago estimado es donde comienza una fuga de caja si la cifra es demasiado baja. La utilidad no es efectivo. Un trimestre puede verse saludable en el estado de resultados y aun así dejarte corto cuando llega la fecha de pago.
El IRS anunció que sus tasas de interés no cambiarían para el trimestre calendario que comienza el 1 de octubre de 2026. Para contribuyentes individuales, la tasa por subpago y sobrepago de ese trimestre es del 7% anual, capitalizada diariamente. En otras palabras, una pequeña diferencia no se queda quieta. Se acumula todos los días hasta que se paga el impuesto.
La verificación de tres cifras dimensiona el cuarto pago antes de que se acumulen los intereses
La hoja de cálculo tiene tres líneas, y cada una se puede verificar en un minuto si tienes tus cifras a la mano. Te obliga a comparar lo que ya has aportado, lo que esperas deber y la cantidad que detiene los intereses.
- Pagos estimados totales realizados antes del cuarto pago: suma los tres primeros pagos y cualquier retención que cuentes hacia el puerto seguro.
- Impuesto proyectado del año en curso: usa la mejor cifra que puedas sostener, no la del año anterior si tus ingresos cambiaron.
La línea 1 existe porque el puerto seguro es un total acumulativo. Si pagaste poco al inicio, el cuarto pago tiene que absorber la diferencia. La línea 2 existe porque el impuesto del año anterior puede no coincidir cuando tus ingresos cambian, incluso si el crecimiento es deliberado y más lento. La línea 3 existe porque el pago es una diferencia, no una suposición.
Supongamos que tus tres primeros pagos suman $7,000, tu impuesto del año anterior fue de $8,000 y tu impuesto proyectado del año en curso es de $10,000. Si pagas menos, la diferencia es conocida y los intereses comienzan a acumularse sobre ella.
La cifra proyectada es donde los fundadores se descuidan. Usan el impuesto del año anterior porque ya está en el expediente. Eso funciona cuando el negocio está plano. Falla cuando un cliente grande, una factura retrasada o una venta puntual cambian el año en curso. Un fundador que se autofinancia puede elegir un crecimiento más lento, pero el cálculo del impuesto aún debe reflejar el año en el que realmente estás.
Para un accionista de una S corporation, un propietario de un negocio de passthrough, el timing puede ser peor. El ingreso del accionista puede aparecer después de la fecha de pago, mientras que la obligación tributaria ya es parte del año. El cuarto pago es el momento para decidir si esa diferencia se convierte en intereses.
Si el cuarto pago es mayor de lo que el banco puede absorber, no repartas la diferencia. Un pago menor puede mantener el saldo cómodo, pero deja una diferencia conocida. Esa diferencia es una cantidad fija, no un error de redondeo. Acumulará intereses hasta que se presente la declaración y se pague el impuesto. La hoja de cálculo muestra la diferencia antes de que la elijas.
La tasa es el precio de estar corto
Para contribuyentes distintos de las corporaciones, la tasa por sobrepago y subpago es la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales. Las tasas para el trimestre que comienza el 1 de octubre de 2026 se calcularon a partir de la tasa federal a corto plazo determinada durante julio de 2026. El Revenue Ruling 2026-15, el anuncio publicado de tasas del IRS, establece las tasas de interés para subpagos y sobrepagos de impuestos de ese trimestre. El ruling se publicará en el Internal Revenue Bulletin 2026-36, el boletín público del IRS, con fecha del 31 de agosto de 2026.
La tasa por subpago es un cargo continuo, no una tarifa única. Es el costo de cargar un saldo impositivo impago a lo largo del trimestre. Cuando fijas el cuarto pago, decides si pagas el impuesto ahora o si pagas el impuesto más el costo diario de esperar. Para un fundador que trata el saldo bancario como el P&L real de la empresa, la segunda opción le suma intereses al saldo.